②由出纳员根据收款通知收取现金，编制收据一式三联，其中一联给客户，一联留存，另一联随同收款通知在登记库存现金日记账后送交会计部门登账

  ①开票人和收款人相分离，出纳员只有凭审核过的收款通知才可办理收款，出具收款收据

  ③定期进行收款通知单、库存现金日记账和明细账核对，以便发现是否多收、少收以及登账错误等

  ①先由支出费用的业务部门有关人员根据原始凭证编制报销凭证，经本部门主管审核后送交会计部门

  ②费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准，再授权出纳办理费用支付

  ②购货单位财会部门收到寄来的交易所，将其送交供应部门，供应部门审核合同后据此编制收货单，通知仓库准备收货，另将提货单交企业运输部门提货

  ④供应部门将收货单与合同再次审核无误后，将供货单位的发票、代垫运单以及收货单一并送财会部门

  ⑤财会部门对照合同副本进行审核无误后，授权出纳输货款结算，出纳付款后在发票上加盖“付讫”及日期戳记，与订购单副本一并归档

  ②加强收料单与合同的核对，保证材料名称、规格、数量和金额的正确，材料验收入库后才支付货款

  ④会计部门依据领用部门和供应部门送来的领料单进行核对，无误后编制材料发出汇总表，据此登记有关费用账和材料总账

  ②会计部门对来自领用部门和发料部门的领料单进行核 对，来保证领料的真实性和正确性

  ④有末，生产计划部门、运输部门和供应部门分别将委托加工领料单送到会计部门，会计部门经核 对后登记材料发出汇总表上的委托加工材料发出数，并登记有关总账和明细账

  ①委托加工材料加工完毕，由加工单位寄来加工费发票，供应部门将其与原留存的委托加工领料单合在一起，并编制委托加工收料单

  ⑤供应部门和会计部门定期分别编制库存月报和收料汇总表，并进行账卡、账账和账实核对

  ②供应部门依据低值易耗品登记簿审核其领用是不是合理，如批准，则开具领料单授权仓库发放低值易耗品

  （1）由投资业务部门编制“股票或债券资本预算建议书”，经批准后据此填制“证券购入通知单”一式两联，一联留存，一联交会计部门审批后交出纳部门

  （2）出纳根据“证券购入通知单”开出转账支票，经审核盖章并登记“支票登记簿”后存入投资专户

  （3）出纳收到证券公司“交割单”后，根据支票存根及“证券购入通知单”编制付款凭证，并据以登记银行存款日记账

  （4）会计部门收到付款凭证及有关单据后，登记交易性金融实物资产总账、明细账及其登记簿

  ①股票投资收益的业务处理。会计部门依据上市公司的股利分配公告和证券公司的股利收入划账单编制“股利收益表”，编制转账凭证，登记“投资收益”等有关账簿。出纳部门依据银行股利收入“收账通知单”，编制收款凭证，登记“银行存款日记账”或“其他倾向资金----存出投资款”明细账。“投资收益表”一联交投资部门备案

  ②债券、基金投资收益的业务处理。会计部门依据证券公司的利息收入、基金分红划账单编制“利息收益表”、“基金分红收益表”，编制转账凭证，登记“投资收益”等有关账簿。出纳部门依据银行转来的“利息收入通知单”、“基金分红收账通知单”编制收款凭证，登记“银行存款日记账”或“别的货币资金----存出投资款”明细账。“投资收益表”一联交投资部门备案

  ②对已公告发放股利但尚未收到股利或已到付息期但尚未领取的债券利息、要及时查明原因

  ③定期查阅交易性金融实物资产备查簿，了解交易性投资收益是否政党，账上绫的投资品种、数量与交易性投资的品种、金额是否相符

  ①投资部门依据证券市场行情报价及企业投资目标的实现程度，提出“证券出售申请书”，经决策部门审批后编制“证券出售通知单”交证券经纪人办理出售手续

  ②会计部门收到证券公司转来的“交割单”后和银行转来的“收账通知”，审核后，交出纳部门

  ③出纳部门依据会计部门转来的“交割单”及银行收账通知，编制编制收款凭证，并登记“银行存款日记账”或“别的货币资金----存出投资款”明细账

  ④会计部门依据出纳部门转来的收款凭证及有关原始凭证，登记“交易性金融实物资产”总账、明细账及证券投资登记簿

  ②投资部门、出纳部门和会计部门要定期核对证券出售通知单、收账通知单和证券出售单据，以保证每笔证券出售业务正确入账

  （1）在资产负债表日，投资业务部门编制“股票、债券、基金期末公允市价表”，一式两联，一联留存，一联交会计部门

  （2）会计部门收到“股票、债券、基金期末公允市价表”后，与已登记入账的初始投资所需成本对比，编制调整分录，会计专员应及时登记“公允市价变动损益”账簿、“交易性金融实物资产----公允市价变动”账簿及证券投资登记簿

  （1）由投资业务部门编制“股票或债券资本预算建议书”，经批准后据此填制“证券购入通知单”，一式两联，一联留存，一联会计部门审批后交出纳部门

  （2）出纳根据“证券购入通知单”开出转账支票，经审核盖章后交投资部门，并登记“支票登记簿”后存入投资专户

  （3）出纳收到证券公司“交割单”后，根据支票存根及“证券购入通知单”编制付款凭证，并据以登记银行存款日记账

  （4）会计部门收到付款凭证及有关单据后，登记持有至到期投资总账、明细账及其登记簿

  （1）会计部门依据上市公司的股利分配公告和证券公司的股利收入划账单编制“股利收益表”，编制转账凭证，登记“投资收益”等有关账簿。出纳股利收入“收账通知单”，编制收款凭证，登记“银行存款日记账”或“别的货币资金----存出投资款”明细账

  （1）投资部门依据证券市场分析，提出“证券出售申请书”，经决策部门审批后编制“证券出售通知单”交证券经纪人办理出售手续

  （3）出纳部门依据会计部门转来的“交割单”及银行收账通知，编制收款凭证，并登记“银行存款日记账”或“别的货币资金----存出投资款”明细账

  （4）会计部门依据出纳部门转来的收款凭证及有关原始凭证，登记“持有至到期投资”总账、明细账及证券投资登记簿

  ①设备部门编制设备更新计划交总工程师审批，总工程师审批后，属外购设备，编制购买通知单一式三份；自制设备，编制制造任务书交辅助生产部门安排制造

  ③将合同副本、设备购买通知单和自制设备制造任务书交财会部门留存，作为购置设备付款结算和自制设备核算的依据。

  ④厂内运输部门到车站撮设备后编制到货清单，并交设备部门验收设备，设备部门验收后登记设备库存联，并通知财会部门付款

  ⑤最后由会计部门核对合同副本和设备购买通知单，经确认无误后办理货款结算，并登记有关总账和明细账